為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識(shí)別、評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同央行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)辦法》(下稱(chēng)《辦法》)。2月11日，銀保監(jiān)會(huì)辦公廳對(duì)外公示《辦法》全文。記者看到，將于2023年7月1日起正式施行的《辦法》明確要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)治理架構(gòu)，“董事會(huì)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任”；特別值得關(guān)注的是，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，按照《辦法》的規(guī)定，也應(yīng)歸為不良。

《辦法》共分為六章48條，將風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。記者看到，《辦法》對(duì)商業(yè)銀行金融資產(chǎn)設(shè)定了零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類(lèi)上調(diào)、企業(yè)并購(gòu)、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類(lèi)等問(wèn)題，亦提出了具體要求。需要注意的是，為進(jìn)一步明確分類(lèi)資產(chǎn)的范圍，《辦法》將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易所形成的相關(guān)資產(chǎn)，排除在適用范圍外。

【資料圖】

首先，關(guān)于加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理，《辦法》在第25條至27條中明確提出，商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理的治理架構(gòu)，強(qiáng)化董事會(huì)、高管層及相關(guān)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)職責(zé)。

其中，董事會(huì)對(duì)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級(jí)管理層履行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)職責(zé)。高管層應(yīng)負(fù)責(zé)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度，推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)施，確保分類(lèi)結(jié)果真實(shí)有效，并定期向董事會(huì)報(bào)告。

同時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)明確分類(lèi)方法、流程和頻率，開(kāi)發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析、信息披露和文檔管理。對(duì)違反要求的商業(yè)銀行，《辦法》規(guī)定將會(huì)被“采取監(jiān)管措施和行政處罰”等。

其次，《辦法》較此前的優(yōu)化與完善之處，也引起行業(yè)關(guān)注。

眾所周知，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提。央行于1998年出臺(tái)了《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指導(dǎo)原則》，提出五級(jí)分類(lèi)概念。即目前我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行的、主要以逾期時(shí)間為標(biāo)準(zhǔn)將貸款劃分為“正常類(lèi)”“關(guān)注類(lèi)”“次級(jí)類(lèi)”“可疑類(lèi)”與“損失類(lèi)”這五級(jí)的分類(lèi)方法，其中被劃入后三者的貸款，即為我們通常所說(shuō)的不良貸款(簡(jiǎn)稱(chēng)為“不良”)。2007年，原銀監(jiān)會(huì)又發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)指引》(下稱(chēng)《指引》)，進(jìn)一步明確了五級(jí)分類(lèi)監(jiān)管要求。

但是近年來(lái)，隨著我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)實(shí)踐也面臨諸多新情況和新問(wèn)題。據(jù)銀保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人介紹，這主要體現(xiàn)在“現(xiàn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)監(jiān)管制度存在一些短板與不足”。例如，從逾期天數(shù)看，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類(lèi)等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期超過(guò)90天的債權(quán)納入不良。

按照《辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)逾期后，應(yīng)至少歸為關(guān)注類(lèi)；逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)；逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類(lèi)。

值得關(guān)注的是，《辦法》實(shí)施后，逾期超過(guò)90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。

從信用減值看，《辦法》規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級(jí)，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

《辦法》實(shí)施后，屬于個(gè)貸業(yè)務(wù)的信用卡透支及小微續(xù)貸，也將按此執(zhí)行。即《辦法》第44條明確，“商業(yè)銀行可按照相關(guān)規(guī)定對(duì)信用卡貸款及符合條件的小微企業(yè)續(xù)貸類(lèi)業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)?！?

《辦法》與《指引》另一個(gè)比較明顯的區(qū)別體現(xiàn)在“以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念”上。

據(jù)銀保監(jiān)會(huì)該位負(fù)責(zé)人介紹，根據(jù)《指引》，風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類(lèi)結(jié)果可能不一致，既可以是正常類(lèi)、關(guān)注類(lèi)，也可以分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。

《辦法》則要求商業(yè)銀行對(duì)非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)時(shí)，應(yīng)以評(píng)估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類(lèi)為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類(lèi)為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

但銀保監(jiān)會(huì)該位負(fù)責(zé)人同時(shí)也強(qiáng)調(diào)，《辦法》以債務(wù)人為中心的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)理念，并非等于完全不考慮擔(dān)保因素。

“對(duì)于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類(lèi)、可疑類(lèi)或損失類(lèi)。對(duì)于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類(lèi)差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)?！痹撐回?fù)責(zé)人解釋道。

（文章來(lái)源：新京報(bào)）

關(guān)鍵詞： 銀保監(jiān)會(huì)