中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京2月7日訊 證監(jiān)會(huì)新疆監(jiān)管局網(wǎng)站日前公布的《關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函措施的決定》（〔2023〕1號(hào)）顯示，經(jīng)查，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱“立信會(huì)計(jì)師所”）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼在執(zhí)行新疆機(jī)械研究院股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“新研股份”，股票名稱“ST新研”，300159.SZ）2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在以下問(wèn)題。

1.收入相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。在2015年、2016年、2017年、2018年、2019年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，未保持職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)新研股份子公司四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“明日宇航”）及其子公司天津明日宇航新材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天津宇航”）部分與收入相關(guān)的異常合同、產(chǎn)品交接單、收貨確認(rèn)單保持合理懷疑；未按審計(jì)計(jì)劃對(duì)部分客戶實(shí)施穿行測(cè)試程序，查驗(yàn)憑證、合同、產(chǎn)品交接單，檢查銷售回款等。

2.函證程序執(zhí)行不到位。在2017年度審計(jì)過(guò)程中，未就明日宇航部分客戶回函印章異常且聯(lián)系地址為明日宇航辦公地址、天津宇航部分回函快遞單注明的相關(guān)信息與發(fā)函信息不一致等問(wèn)題保持合理懷疑。在天津宇航2018年度審計(jì)過(guò)程中，未對(duì)未收到回函的個(gè)別客戶實(shí)施替代程序。

(相關(guān)資料圖)

新疆證監(jiān)局判定，上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)—注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》第十條和第十一條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)—函證》第十四條、第十七條及第十九條的規(guī)定。

立信會(huì)計(jì)師所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，新疆證監(jiān)局決定對(duì)立信會(huì)計(jì)師所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

官網(wǎng)顯示，立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“立信”）由中國(guó)會(huì)計(jì)泰斗潘序倫先生于1927年在上海創(chuàng)建，是中國(guó)建立最早和最有影響的會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一。1986年復(fù)辦，2000年成立上海立信長(zhǎng)江會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，2007年更名為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。2010年，立信獲得首批H股審計(jì)執(zhí)業(yè)資格。2010年12月改制成為國(guó)內(nèi)第一家特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

朱瑛為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）新疆分所所長(zhǎng)，于2000年11月28日獲批準(zhǔn)注冊(cè)。

ST新研于2023年1月18日晚披露的《關(guān)于收到<行政處罰決定書(shū)>和<市場(chǎng)禁入決定書(shū)>的公告》顯示，2022年6月9日，公司及相關(guān)當(dāng)事人收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書(shū)》（處罰字【2022】35號(hào)）；2023年1月17日，公司及相關(guān)當(dāng)事人韓華、楊立軍、胡鑫、張舜、劉佳春、匡理鵬、周衛(wèi)華收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書(shū)》（【2023】2號(hào)），同日韓華、張舜、匡理鵬收到中國(guó)證監(jiān)會(huì)《市場(chǎng)禁入決定書(shū)》（【2023】1號(hào)）。

韓華，2016年1月至2020年12月任新研股份董事、總經(jīng)理，2009年至2015年為四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司實(shí)際控制人，2015年4月至2019年4月任明日宇航董事長(zhǎng)；

周衛(wèi)華，2009年6月至2019年4月任新研股份董事長(zhǎng)，2015年11月至2019年5任明日宇航董事；

張舜，2012年至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；

胡鑫，2015年1月至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；

劉佳春，2012年2月至今任明日宇航副總經(jīng)理，2016年1月至2019年4月任新研股份副總經(jīng)理；

楊立軍，韓華妻子，2009年12月至今任明日宇航北京分公司辦公室主任，2016年1月至2019年4月任新研股份董事；

匡理鵬，2013年12月至2019年4月任明日宇航財(cái)務(wù)總監(jiān)，2019年4月至今任新研股份財(cái)務(wù)總監(jiān)，2020年12月至今任新研股份法定代表人、總經(jīng)理。

因新研股份收購(gòu)明日宇航，2015年11月1日起，新研股份將明日宇航納入合并范圍。新研股份2015年披露的利潤(rùn)包含明日宇航2015年11月至12月的利潤(rùn)。新研股份子公司明日宇航通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)和提前確認(rèn)收入兩種方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假。2015年度至2019年度，新研股份虛增營(yíng)業(yè)收入33.47億元（3,346,503,750.10）元，各年度具體情況如下：3.51億元、8.15億元、11.74億元、8.85億元、1.21億元，分別占當(dāng)期披露金額的25.05%、45.50%、 63.34%、47.07%、9.71%。新研股份虛增利潤(rùn)總額13.11億元。

證監(jiān)會(huì)認(rèn)定，2018年年度報(bào)告存在虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員是韓華、周衛(wèi)華，其他直接責(zé)任人員是張舜、劉佳春、胡鑫、楊立軍，2019 年年度報(bào)告存在虛假記載直接負(fù)責(zé)的主管人員是韓華，其他直接責(zé)任人員是匡理鵬。依據(jù)《證券法》規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定責(zé)令新疆機(jī)械研究院股份有限公司改正其違法行為，對(duì)其給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)韓華給予警告，并處以300萬(wàn)元的罰款；對(duì)匡理鵬給予警告，并處以50萬(wàn)元的罰款；對(duì)周衛(wèi)華給予警告，并處以25萬(wàn)元罰款；對(duì)張舜、胡鑫、劉佳春給予警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款；

對(duì)楊立軍給予警告，并處以10萬(wàn)元的罰款。此外，鑒于當(dāng)事人韓華、匡理鵬、張舜的違法行為情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)韓華采取10年市場(chǎng)禁入措施，對(duì)張舜、匡理鵬分別采取5年市場(chǎng)禁入措施。

據(jù)證券市場(chǎng)紅周刊此前報(bào)道，針對(duì)新研股份2021年12月28日披露擬不再聘任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），并擬聘任亞太（集團(tuán)）會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為2021年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，深交所已對(duì)新研股份下發(fā)關(guān)注函。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠(chéng)實(shí)守信，按照依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準(zhǔn)則發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證所出具文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十三條規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條規(guī)定：為信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)出具專項(xiàng)文件的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠(chéng)信檔案等監(jiān)管措施；應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依法處罰。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼采取出具警示函措施的決定

〔2023〕1號(hào)

立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊(cè)會(huì)計(jì)師朱瑛、張艷、陳繼：

經(jīng)查，你們?cè)趫?zhí)行新疆機(jī)械研究院股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱新研股份）2015年度、2016年度、2017年度、2018年度、2019年度年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在以下問(wèn)題：

1.收入相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位。在2015年、2016年、2017年、2018年、2019年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中，未保持職業(yè)謹(jǐn)慎，未對(duì)新研股份子公司四川明日宇航工業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱明日宇航）及其子公司天津明日宇航新材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱天津宇航）部分與收入相關(guān)的異常合同、產(chǎn)品交接單、收貨確認(rèn)單保持合理懷疑；未按審計(jì)計(jì)劃對(duì)部分客戶實(shí)施穿行測(cè)試程序，查驗(yàn)憑證、合同、產(chǎn)品交接單，檢查銷售回款等。

2.函證程序執(zhí)行不到位。在2017年度審計(jì)過(guò)程中，未就明日宇航部分客戶回函印章異常且聯(lián)系地址為明日宇航辦公地址、天津宇航部分回函快遞單注明的相關(guān)信息與發(fā)函信息不一致等問(wèn)題保持合理懷疑。在天津宇航2018年度審計(jì)過(guò)程中，未對(duì)未收到回函的個(gè)別客戶實(shí)施替代程序。

上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)—注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體目標(biāo)和審計(jì)工作的基本要求》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第十四條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)—審計(jì)證據(jù)》第十條和第十一條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)—函證》第十四條、第十七條及第十九條的規(guī)定。

你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。依據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

你們應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)定，關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，建立健全質(zhì)量控制制度，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到本決定書(shū)之日起15個(gè)工作日內(nèi)向我局提交書(shū)面報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

新疆證監(jiān)局

2023年2月2日

關(guān)鍵詞： 新研股份 注冊(cè)會(huì)計(jì)師