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今年以來，為進一步壓實中介機構(gòu)責任，監(jiān)管部門對于券商、會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)整體保持“嚴監(jiān)管”態(tài)勢?！督?jīng)濟參考報》記者從各地證監(jiān)局網(wǎng)站獲悉，本周以來（12月19日至22日），又有至少5家會計師事務(wù)所因風險評估執(zhí)行不到位、內(nèi)控測試不到位、信息披露違規(guī)等多項原因受到處罰。

12月21日，安徽證監(jiān)局同時開出兩張針對會計師事務(wù)所及相關(guān)注冊會計師的罰單。其中，對于中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）所執(zhí)業(yè)的大團結(jié)農(nóng)業(yè)股份有限公司2020年年報審計項目中，安徽證監(jiān)局認為，其存在風險評估程序執(zhí)行不到位、內(nèi)控測試執(zhí)行不到位、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款審計程序執(zhí)行不到位、存貨審計程序執(zhí)行不到位、銷售費用審計程序執(zhí)行不到位五大問題，違反了相關(guān)規(guī)定。安徽證監(jiān)局決定對該所及相關(guān)注冊會計師陳躍華、董富波采取出具警示函的行政監(jiān)管措施并記入誠信檔案。

而對于中證天通會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及旗下八位員工，安徽證監(jiān)局公告顯示，其在內(nèi)部治理、質(zhì)量控制及獨立性存在“項目組成員主要近親屬在年報審計期間買賣其審計的上市公司股票”等七項問題。此外，在新力金融2021年年報審計項目以及杞縣豫資2021年年報審計項目中，均存在多項審計程序執(zhí)行不到位問題。該所及相關(guān)人士也均被采取了出具警示函的監(jiān)督管理措施。

12月20日，河北證監(jiān)局發(fā)布公告稱，將對中勤萬信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）以及旗下簽字注冊會計師張國華、胡登峰采取監(jiān)管談話措施。河北證監(jiān)局公告顯示，在對該所執(zhí)業(yè)的河北匯金集團股份有限公司（以下簡稱“匯金股份”）年報審計業(yè)務(wù)中，存在會計估計審計程序執(zhí)行不到位、審計證據(jù)不充分、函證程序不到位、審計工作底稿記錄不規(guī)范等問題。

同日，新疆證監(jiān)局也發(fā)布了對立信會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及注冊會計師朱瑛、徐珍的處罰公告，稱其在對光正眼科合并上海新視界眼科醫(yī)院投資有限公司形成的商譽減值測試審計中，存在復核程序執(zhí)行不到位，未能識別出光正眼科未將歸屬于少數(shù)股東的商譽調(diào)整計入相關(guān)資產(chǎn)組組合賬面價值等問題，決定對其采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券市場誠信檔案。

12月19日，深圳證監(jiān)局發(fā)布了對天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及旗下兩位簽字注冊會計師的處罰公告，決定對該所及簽字注冊會計師余建耀、李鴻霞采取監(jiān)管談話的監(jiān)管措施。

業(yè)內(nèi)人士表示，會計師事務(wù)所等相關(guān)中介機構(gòu)應(yīng)高度重視注冊制下風險防范的重要性，切實當好資本市場“看門人”，為全面實行股票發(fā)行注冊制提供堅實保障，從而形成健康良好的行業(yè)生態(tài)，促進行業(yè)機構(gòu)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

關(guān)鍵詞： 會計師事務(wù)所 注冊會計師