中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京4月18日訊深交所網(wǎng)站日前公布了《關(guān)于對(duì)煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司的監(jiān)管函》（審核中心監(jiān)管函〔2023〕6號(hào)）、《關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)、楊晶的監(jiān)管函》（審核中心監(jiān)管函〔2023〕7號(hào)）以及《關(guān)于對(duì)保薦代表人劉兆明、沈鐘杰的監(jiān)管函》（深證函〔2023〕235號(hào)）。

其中，《關(guān)于對(duì)煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司的監(jiān)管函》顯示，2022年9月28日，深交所受理了煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司（簡(jiǎn)稱“邁百瑞”）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，邁百瑞存在以下信息披露違規(guī)情形：

公司在招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）中披露了報(bào)告期各期非經(jīng)常性損益明細(xì)，其中2019年股份支付費(fèi)用為19306萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)為-45157.75萬(wàn)元。公司稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的原因予以具體說(shuō)明。

【資料圖】

經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，公司將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。公司2019年扣非后凈利潤(rùn)實(shí)際應(yīng)為-6545.75萬(wàn)元，與所披露金額差異達(dá)38612萬(wàn)元。

公司申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為深交所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》第2.1.2條第（二）項(xiàng)規(guī)定的“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤(rùn)的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤(rùn)是衡量發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。公司作為信息披露第一責(zé)任人，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以關(guān)注，未能確保招股說(shuō)明書(shū)中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露準(zhǔn)確，直至深交所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反了深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第二十八條的規(guī)定。

鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)公司采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

此外，《關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)、楊晶的監(jiān)管函》顯示，張毅強(qiáng)、楊晶擔(dān)任上述項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，在出具的《非經(jīng)常性損益的專項(xiàng)說(shuō)明》中稱，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人編制的非經(jīng)常性損益明細(xì)表中對(duì)非經(jīng)常性損益的披露在所有重大方面不符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定，在《專項(xiàng)說(shuō)明》中發(fā)表的核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確。

張毅強(qiáng)、楊晶作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，未按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》第七條的規(guī)定對(duì)非經(jīng)常性損益項(xiàng)目、金額和附注說(shuō)明予以充分核實(shí)，未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至深交所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十一條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所上市審核中心決定對(duì)張毅強(qiáng)、楊晶采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

《關(guān)于對(duì)保薦代表人劉兆明、沈鐘杰的監(jiān)管函》顯示，劉兆明、沈鐘杰作為華泰聯(lián)合指定的上述項(xiàng)目保薦代表人，在《保薦工作報(bào)告》中稱，對(duì)申報(bào)會(huì)計(jì)師安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《審計(jì)報(bào)告》《非經(jīng)常性損益的專項(xiàng)說(shuō)明》等文件進(jìn)行了審慎核查，認(rèn)為其出具的專業(yè)意見(jiàn)不存在重大異常、前后重大矛盾等特殊情形，未能發(fā)現(xiàn)發(fā)行人上述財(cái)務(wù)指標(biāo)列示錯(cuò)誤，在申報(bào)文件中出具的核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，在《上市保薦書(shū)》中披露的相關(guān)數(shù)據(jù)有誤。

劉兆明、沈鐘杰作為項(xiàng)目保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第三十八條的規(guī)定，對(duì)發(fā)行人編制、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以充分核實(shí)，未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至本所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條、第三十條的規(guī)定。鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，深交所決定對(duì)劉兆明、沈鐘杰采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

邁百瑞2022年9月28日披露的招股書(shū)（申報(bào)稿）顯示，公司擬在深交所創(chuàng)業(yè)板發(fā)行不超過(guò)10110.1779萬(wàn)股，不低于發(fā)行后總股本的20%，保薦機(jī)構(gòu)華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司，保薦代表人劉兆明，沈鐘杰，會(huì)計(jì)師事務(wù)所安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙），簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)，楊晶。公司擬募集資金160,000.00萬(wàn)元，分別用于生物醫(yī)藥創(chuàng)新中心及運(yùn)營(yíng)總部建設(shè)項(xiàng)目、補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金項(xiàng)目 。

深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第十五條規(guī)定：發(fā)行上市申請(qǐng)文件的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂。發(fā)行上市申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員以及與本次股票發(fā)行上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員即須承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。未經(jīng)本所同意，不得對(duì)發(fā)行上市申請(qǐng)文件進(jìn)行更改。

深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第二十八條規(guī)定：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信，依法充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必需的信息，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)綜合考慮執(zhí)業(yè)能力、誠(chéng)信記錄、市場(chǎng)形象等情況，審慎選擇保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)要求，依法向其提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及其他資料，配合相關(guān)機(jī)構(gòu)開(kāi)展盡職調(diào)查和其他相關(guān)工作。

深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十二條規(guī)定：本所在發(fā)行上市審核中，可以根據(jù)本規(guī)則及本

所相關(guān)規(guī)則采取下列自律監(jiān)管措施：

（一）書(shū)面警示；

（二）約見(jiàn)談話；

（三）要求限期改正；

（四）要求公開(kāi)更正、澄清或者說(shuō)明；

（五）本所規(guī)定的其他自律監(jiān)管措施。

深交所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》第七十四條規(guī)定：本規(guī)則第九條規(guī)定的主體出現(xiàn)下列情形之一的，本所視情節(jié)輕重采取書(shū)面警示、約見(jiàn)談話、要求限期改正等自律監(jiān)管措施，或者給予通報(bào)批評(píng)、公開(kāi)譴責(zé)、三個(gè)月至一年內(nèi)不接受保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員提交或簽字的發(fā)行上市申請(qǐng)文件及信息披露文件、六個(gè)月至一年內(nèi)不接受發(fā)行人提交的發(fā)行上市申請(qǐng)文件等紀(jì)律處分：

（一）制作、出具的發(fā)行上市申請(qǐng)文件不符合要求，或者擅自改動(dòng)招股說(shuō)明書(shū)等發(fā)行上市申請(qǐng)文件；

（二）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件內(nèi)容存在重大缺陷，嚴(yán)重影響投資者理解和本所審核；

（三）發(fā)行上市申請(qǐng)文件、信息披露文件未做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，但未達(dá)到虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的程度；

（四）發(fā)行上市申請(qǐng)文件前后存在實(shí)質(zhì)性差異且無(wú)合理理由；

（五）未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)回復(fù)本所審核問(wèn)詢，且未說(shuō)明理由；

（六）未及時(shí)向本所報(bào)告相關(guān)重大事項(xiàng)或者未及時(shí)披露；

（七）本所認(rèn)定的其他情形。

以下為原文：

深圳證券交易所文件

審核中心監(jiān)管函〔2023〕6號(hào)

關(guān)于對(duì)煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司的監(jiān)管函

煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司:

2022年9月28日，本所受理了你公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中，你公司存在以下信息披露違規(guī)情形：

你公司在招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）中披露了報(bào)告期各期非經(jīng)常性損益明細(xì)，其中2019年股份支付費(fèi)用為19306萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）為-45157.75萬(wàn)元。你公司稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的原因予以具體說(shuō)明。

本所審核發(fā)現(xiàn)，因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，你公司將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。你公司2019年扣非后凈利潤(rùn)實(shí)際應(yīng)為-6545.75萬(wàn)元，與所披露金額差異達(dá)38612萬(wàn)元。

你公司本次申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》第2.1.2條第（二）項(xiàng)規(guī)定的“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤(rùn)的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤(rùn)是衡量發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。你公司作為信息披露第一責(zé)任人，未對(duì)報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以關(guān)注，未能確保招股說(shuō)明書(shū)中主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)披露準(zhǔn)確，直至本所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反了本所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第二十八條的規(guī)定。

鑒于上述事實(shí)和情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)你公司采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

你公司應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)和本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、規(guī)范運(yùn)作，保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2023年4月17日

深圳證券交易所文件

審核中心監(jiān)管函〔2023〕7號(hào)

關(guān)于對(duì)簽字會(huì)計(jì)師張毅強(qiáng)、楊晶的監(jiān)管函

張毅強(qiáng)、楊晶：

2022年9月28日，本所受理了煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，你們?cè)趽?dān)任項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師的過(guò)程中，存在以下違規(guī)行為：

發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）中披露了報(bào)告期各期非經(jīng)常性損益明細(xì)，其中2019年股份支付費(fèi)用為19,306萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）為-45,157.75萬(wàn)元。發(fā)行人稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的原因予以具體說(shuō)明。本所審核發(fā)現(xiàn)，因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，發(fā)行人將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19,306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19,306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。發(fā)行人2019年扣非后凈利潤(rùn)實(shí)際應(yīng)為-6,545.75萬(wàn)元，與所披露金額差異達(dá)38,612萬(wàn)元。

你們?cè)诔鼍叩摹斗墙?jīng)常性損益的專項(xiàng)說(shuō)明》（以下簡(jiǎn)稱《專項(xiàng)說(shuō)明》）中稱，未發(fā)現(xiàn)發(fā)行人編制的非經(jīng)常性損益明細(xì)表中對(duì)非經(jīng)常性損益的披露在所有重大方面不符合中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)的相關(guān)規(guī)定。你們?cè)凇秾ｍ?xiàng)說(shuō)明》中發(fā)表的核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確。

發(fā)行人本次申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》第2.1.2條第（二）項(xiàng)規(guī)定的“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤(rùn)的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤(rùn)是衡量發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。你們作為項(xiàng)目簽字會(huì)計(jì)師，未對(duì)與專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)履行特別注意義務(wù)，未按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號(hào)——非經(jīng)常性損益》第七條的規(guī)定對(duì)非經(jīng)常性損益項(xiàng)目、金額和附注說(shuō)明予以充分核實(shí)，未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至本所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反本所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第三十一條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所上市審核中心決定對(duì)你們采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見(jiàn)，保證招股說(shuō)明書(shū)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2023年4月17日

深圳證券交易所

深證函〔2023〕235號(hào)

關(guān)于對(duì)保薦代表人劉兆明、沈鐘杰的監(jiān)管函

劉兆明、沈鐘杰：

2022年9月28日，本所受理了華泰聯(lián)合證券有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱華泰聯(lián)合）推薦的煙臺(tái)邁百瑞國(guó)際生物醫(yī)藥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請(qǐng)。經(jīng)查明，你們作為華泰聯(lián)合指定的項(xiàng)目保薦代表人，在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下違規(guī)行為：

發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)（申報(bào)稿）中披露了報(bào)告期各期非經(jīng)常性損益明細(xì)，其中2019年股份支付費(fèi)用為19,306萬(wàn)元，扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤(rùn)（以下簡(jiǎn)稱扣非后凈利潤(rùn)）為-45,157.75萬(wàn)元。發(fā)行人稱報(bào)告期內(nèi)金額較大的非經(jīng)常性損益項(xiàng)目主要系計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助，未對(duì)前述金額較大的費(fèi)用項(xiàng)目、報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的原因予以具體說(shuō)明。

本所審核發(fā)現(xiàn)，因項(xiàng)目金額符號(hào)錯(cuò)誤，發(fā)行人將2019年上述股份支付費(fèi)用“-19,306萬(wàn)元”錯(cuò)誤披露為“19,306萬(wàn)元”，導(dǎo)致當(dāng)年非經(jīng)常性損益、扣非后凈利潤(rùn)計(jì)算和披露錯(cuò)誤。發(fā)行人2019年扣非后凈利潤(rùn)實(shí)際應(yīng)為-6,545.75萬(wàn)元，與所披露金額差異達(dá)38,612萬(wàn)元。

你們?cè)凇侗Ｋ]工作報(bào)告》中稱，對(duì)申報(bào)會(huì)計(jì)師安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）出具的《審計(jì)報(bào)告》《非經(jīng)常性損益的專項(xiàng)說(shuō)明》等文件進(jìn)行了審慎核查，認(rèn)為其出具的專業(yè)意見(jiàn)不存在重大異常、前后重大矛盾等特殊情形。你們未能發(fā)現(xiàn)發(fā)行人上述財(cái)務(wù)指標(biāo)列示錯(cuò)誤，在申報(bào)文件中出具的核查意見(jiàn)不準(zhǔn)確，在《上市保薦書(shū)》中披露的相關(guān)數(shù)據(jù)有誤。

發(fā)行人本次申報(bào)選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)為本所《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則（2020年12月修訂）》第2.1.2條第（二）項(xiàng)規(guī)定的“預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元”，2019年扣非后凈利潤(rùn)的計(jì)算及披露錯(cuò)誤不直接影響發(fā)行上市條件。但扣非后凈利潤(rùn)是衡量發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)投資者作出價(jià)值判斷和投資決策具有重要影響。你們作為項(xiàng)目保薦代表人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》第三十八條的規(guī)定，對(duì)發(fā)行人編制、經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以充分核實(shí)，未對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)扣非后凈利潤(rùn)大幅變動(dòng)的異常情況予以充分關(guān)注，并對(duì)其變動(dòng)合理性、計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行審慎核查，直至本所審核問(wèn)詢后才予以更正。上述行為違反本所《創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡(jiǎn)稱《審核規(guī)則》）第十五條、第三十條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實(shí)及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條的規(guī)定，本所決定對(duì)你們采取書(shū)面警示的自律監(jiān)管措施。

你們應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、本所業(yè)務(wù)規(guī)則和保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范的規(guī)定，誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，認(rèn)真履行保薦代表人職責(zé)，切實(shí)提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說(shuō)明書(shū)和出具文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2023年4月14日

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