中新經(jīng)緯4月17日電 深交所17日向恒泰艾普下發(fā)年報(bào)問詢函，追問其主營業(yè)務(wù)盈利能力是否存在重大不確定性；第四季度凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三季度的原因及合理性，各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)與上年度存在較大差異的原因，是否存在年末集中確認(rèn)凈利潤的情形等。

年報(bào)顯示，報(bào)告期恒泰艾普實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入46380.33萬元，同比增長 10.28%，實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(以下簡(jiǎn)稱“凈利潤”)-10802.89萬元，同比增長84.98%，同比減虧61101.54萬元。

報(bào)告期公司主營業(yè)務(wù)分為高端裝備制造和能源及能源服務(wù)兩大板塊，其中裝備及備件銷售毛利率為20.97%，同比下降0.82個(gè)百分點(diǎn)，毛利率連續(xù)兩年下滑；技術(shù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入4840.64萬元，同比下降33.96%，毛利率為5.17%，同比上升4.63個(gè)百分點(diǎn)，2021年度技術(shù)服務(wù)毛利率為0.54%，同比下降20.50個(gè)百分點(diǎn)；油氣開采與銷售實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6408.84萬元，同比增長74.53%，毛利率為15.36%，同比上升10.88個(gè)百分點(diǎn)。

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深交所要求，結(jié)合報(bào)告期各業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)整合及生產(chǎn)經(jīng)營條件、競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)發(fā)展、客戶合作、業(yè)務(wù)模式及變動(dòng)情況，分別說明裝備及備件銷售毛利率持續(xù)下滑，技術(shù)服務(wù)營業(yè)收入下滑、毛利率波動(dòng)，油氣開采與銷售營業(yè)收入及毛利率顯著增長的原因及合理性，是否存在未形成或難以形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式情形，主營業(yè)務(wù)盈利能力是否存在重大不確定性，公司為改善經(jīng)營業(yè)績(jī)已采取和擬采取的應(yīng)對(duì)措施及實(shí)施效果。

問詢函提到，報(bào)告期公司實(shí)現(xiàn)境外銷售收入10537.17萬元，同比增長72.05%，境外銷售毛利率為14.41%，同比下降22.03個(gè)百分點(diǎn)。

對(duì)此，深交所要求，補(bǔ)充披露境外銷售主要客戶的名稱、主營業(yè)務(wù)、所在地區(qū)、成立時(shí)間、銷售內(nèi)容、銷售額、收入確認(rèn)方式、回款情況、是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，分析說明報(bào)告期境外銷售收入大幅增長、毛利率下滑的原因及合理性，相關(guān)銷售收入是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。

年報(bào)顯示，報(bào)告期公司非經(jīng)常性損益中其他營業(yè)外支出5283.89萬元，主要系逾期債務(wù)違約金和罰息。

深交所要求，補(bǔ)充披露報(bào)告期逾期債務(wù)的具體情況，包括但不限于債權(quán)人、借款余額、借款期限、借款利率、擔(dān)保情況、違約及罰息情況等，并結(jié)合公司資金狀況、融資渠道、未來重大資金支出安排等說明公司是否存在短期償債能力不足情形，公司為提升償債能力已采取及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。

針對(duì)報(bào)告期公司與中關(guān)村母基金、浙商銀行北京分行簽訂債務(wù)和解協(xié)議，深交所要求，補(bǔ)充披露前述事項(xiàng)目前進(jìn)展及后續(xù)安排，公司是否具備充分的履約能力，相關(guān)和解協(xié)議后續(xù)執(zhí)行是否存在重大不確定性，相關(guān)債權(quán)人如申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行是否對(duì)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響，公司是否采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。

深交所還要求，結(jié)合對(duì)上述問題的回復(fù)，說明報(bào)告期公司盈利能力是否得到改善，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。

問詢函提到，分季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，報(bào)告期第一至四季度公司分別實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入6461.48萬元、9106.96萬元、22441.70萬元、8370.19萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤-4,757.51萬元、-3206.61萬元、-4039.68萬元、1200.91萬元，經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~分別為701.05萬元、-838.88萬元、2969.04萬元、6560.28萬元。

深交所要求，說明報(bào)告期前三季度營業(yè)收入逐季度增長但凈利潤為負(fù)的原因，第四季度凈利潤、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~高于前三季度的原因及合理性，各季度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)與上年度存在較大差異的原因，是否存在年末集中確認(rèn)凈利潤的情形。

年報(bào)顯示，報(bào)告期末公司貨幣資金中存放在境外的款項(xiàng)總額9001.28萬元，較上年末增長3.3倍，占期末貨幣資金余額的46.27%，上年末占比為14.15%。

深交所要求，補(bǔ)充披露境外貨幣資金的存放地點(diǎn)、歸集主體、管控措施、資金安全性，并結(jié)合境外業(yè)務(wù)開展情況、業(yè)務(wù)模式、營運(yùn)資金需求、結(jié)算需求等說明境外貨幣資金余額及占比同比顯著增長的原因及合理性，是否存在使用受限情形。

請(qǐng)會(huì)計(jì)師結(jié)合函證金額及比例、回函金額及比例、回函不符情況及執(zhí)行的替代性程序，說明公司賬面貨幣資金是否真實(shí)存在，是否存在未披露的權(quán)利受限情形。

年報(bào)顯示 ，報(bào)告期末公司應(yīng)收賬款賬面余額76737.71萬元 ，較期初下降19.76% ，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備48205.94萬元。報(bào)告期末應(yīng)收款項(xiàng)融資余額140萬元，較期初下降86.07%，主要系信用較好的金融機(jī)構(gòu)出具的票據(jù)到期所致。

深交所要求：(1)說明報(bào)告期應(yīng)收賬款與營業(yè)收入變動(dòng)趨勢(shì)不匹配的原因及合理性，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，并結(jié)合主要應(yīng)收賬款對(duì)應(yīng)客戶、銷售內(nèi)容、信用政策、銷售回款及同比變動(dòng)情況，說明相關(guān)收入確認(rèn)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定，是否存在非經(jīng)營性占用上市公司資金情形。

(2)補(bǔ)充披露本期新增及終止確認(rèn)的應(yīng)收票據(jù)的具體情況，包括但不限于出票人、票據(jù)余額、交易背景、貼現(xiàn)或背書的資金用途、承兌人信譽(yù)及履約能力、票據(jù)到期日、是否附追索權(quán)、是否符合終止確認(rèn)的條件、相關(guān)會(huì)計(jì)處理及合規(guī)性。

深交所還要求，說明相關(guān)預(yù)付款項(xiàng)是否具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，是否存在對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、占用上市公司資金情形。說明報(bào)告期油氣資產(chǎn)減值測(cè)試選取關(guān)鍵參數(shù)的確定依據(jù)及合理性，是否與上年度存在較大差異。說明是否存在滯銷情形，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、合理，并分析說明存貨余額同比增長較大的原因及合理性。前期商譽(yù)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分、及時(shí)，報(bào)告期未計(jì)提減值準(zhǔn)備的合理性。

問詢函提到，立信中聯(lián)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《關(guān)于對(duì)恒泰艾普集團(tuán)股份有限公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況的專項(xiàng)審計(jì)說明》顯示，報(bào)告期你公司與其他關(guān)聯(lián)方及其附屬企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營性往來，期末占用資金余額共計(jì)5861.25萬元。

深交所要求，補(bǔ)充披露前述往來款項(xiàng)的形成原因、形成時(shí)間、賬齡、償付安排，說明是否及時(shí)履行審議程序及信息披露義務(wù)，是否構(gòu)成非經(jīng)營性資金占用，并自查你公司是否存在非經(jīng)營性資金占用或違規(guī)提供財(cái)務(wù)資助情形。

問詢函還提到，年報(bào)顯示，2022年6月14日公司董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)審議通過與公司控股股東碩晟科技簽署《永續(xù)債投資協(xié)議》的議案，公司將向控股股東取得的借款本息中18300萬元轉(zhuǎn)為永續(xù)債，并計(jì)入其他權(quán)益工具。截至報(bào)告期末，永續(xù)債余額為18300萬元，利息為406.23萬元。

深交所要求，結(jié)合《永續(xù)債投資協(xié)議》及相關(guān)補(bǔ)充協(xié)議中投資期限、強(qiáng)制支付事件、利率調(diào)整及清償順序等條款的具體約定及償付計(jì)劃，分析說明將該永續(xù)債投資計(jì)入其他權(quán)益工具是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》相關(guān)規(guī)定。(中新經(jīng)緯APP)

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